Налоговая реформа 2025 года внесла коррективы в стандартные налоговые вычеты на детей. Подробнее о том, как изменились размеры налоговых вычетов в 2025 году, для кого изменились максимальные размеры налоговых вычетов и какие налоговые вычеты увеличились и насколько, рассказал эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Николай Дмитриев.
За второго, третьего ребенка, а также за ребенка-инвалида, находящегося под опекой/в приемной семье, размер вычета увеличился вдвое:
►1 400 рублей в месяц на первого ребенка (величина осталась без изменения);
►2 800 рублей в месяц на второго ребенка (ранее 1 400 рублей);
►6 000 рублей – на третьего и последующих детей (ранее 3 000 рублей);
►12 000 рублей – вычет на ребенка инвалида под опекой или в приемной семье (ранее 6 000 рублей, теперь величину налогового вычета для опекунов и приемных семей уровняли с родителями/усыновителями).
Также до 450 000 рублей (ранее лимит составлял 350 000 рублей) увеличена предельная сумма дохода, до достижения которой предоставляется вычет. При этом работнику не нужно ежегодно подавать своему работодателю заявление о предоставлении вычета, достаточно документов, подтверждающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, а также документы, подтверждающие право на удвоенный вычет или вычет в повышенном размере).
Также в составе стандартного налогового вычета появилась новая возможность уменьшить НДФЛ за счет выполнения норм ГТО (испытаний комплекса «Готов к труду и обороне»). Для тех, кто предварительно пройдет диспансеризацию, получит допуск к сдаче ГТО и выполнит нормативы, предусмотрен вычет в размере 18 000 рублей в год единовременно.
В этом году можно получить налоговый вычет по договорам долгосрочных сбережений в размере до 400 000 рублей личных средств, внесенных на счет ПДС.
Для получателей социальных налоговых вычетов (на лечение, образование, фитнес и ряд других) с прошлого года увеличен потолок расходов:
• вычет по расходам с 1 января 2024 года увеличился и составляет до 150 000 рублей (совокупно). При этом появилась возможность включить в число расходов траты на образование (очное) супруга/супруги;
• вычет по расходам на обучение ребенка по расходам с 2024 года также увеличился и составляет сейчас до 110 000 рублей на каждого ребенка.
Что касается суммы, которые налогоплательщик может получить «на руки»:
• нельзя получить больше, чем было уплачено в бюджет;
• сумма к возврату зависит от ставки НДФЛ, применяемой к доходам.
С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения доходов (от 13 до 22%), чем выше у налогоплательщика ставка НДФЛ, тем больше сумма возвращаемого из бюджета налога. Например: налогоплательщик с доходом до 2,4 млн. рублей за 2025 год приобрел квартиру стоимостью не менее 2 млн рублей, сумма к возврату по расходам на приобретение жилья у него составит 260 тысяч рублей (13 % от 2 млн. рублей вычета).
Если у заявителя, помимо имущественного вычета, есть еще право на другие вычеты (например, социальный налоговый вычет за обучение ребенка), он также сможет вернуть часть понесенных расходов из числа налогов, уплаченных по ставке 13%.
Если имущественный вычет по расходам на приобретение жилья израсходован не полностью, его можно будет «добрать» по следующему объекту жилой недвижимости.
Поскольку имущественный вычет не ограничивается только расходами на приобретение, важно учитывать, что вычет на ипотечные проценты (с 3 млн. рублей) перенести нельзя, даже если вся сумма полагающегося вычета не выбрана полностью. Однако у супругов есть возможность поделить вычеты, использовать свое право на них по очереди. Например, проценты по первой ипотеке декларирует супруг, а проценты по второй – супруга (каждый в пределах своего лимита по вычету). Кроме того, отличительной особенностью имущественного налогового вычета является то, что он не имеет ограничений по сроку: вернуть НДФЛ можно не далее, чем за 3 года, но по объекту, приобретенному значительно раньше.
По общему правилу право на имущественный налоговый вычет для пенсионеров возникает в том году, в котором было приобретено жилье. У пенсионеров есть преференция по получению имущественного налогового вычета: можно вернуть НДФЛ не только за год, в котором приобретено жилье, но и за три предшествующих покупке года (совокупно за 4 года). Это особенно актуально для тех пенсионеров, которые приобрели жилую недвижимость и прекратили трудовую деятельность.